GIAN LẬN THUẾ
Gian lận thuế
Gian lận thuế không chỉ có thể dẫn đến các khoản tiền phạt và lãi suất theo các hành vi hoặc thiếu sót nhất định theo các đạo luật liên quan, mà còn có thể cấu thành trách nhiệm hình sự theo Đạo luật Bộ luật Hình sự 1995 (Liên bang Úc). Nếu có vi phạm luật thuế, Cơ quan Thuế Úc (gọi tắt là ATO) có quyền tùy ý áp dụng hình phạt tiền hoặc chuyển vụ việc sang truy tố để xử lý theo hướng hình sự. Việc này phụ thuộc vào mức độ nghiêm trọng của vụ việc và các tình tiết liên quan.
Để theo đuổi một hành vi phạm tội hình sự, ATO sẽ cân nhắc các yếu tố sau:
- Việc áp dụng hình phạt tiền có đủ hay không;
- Việc truy tố hình sự có phù hợp với lợi ích công cộng hay không;
- Tiền sử của người nộp thuế và mức độ nghiêm trọng của hành vi; và
- Có triển vọng và bằng chứng vững chắc để đảm bảo một bản án hình sự hay không.
Các trường hợp sau đây có thể cấu thành hành vi vi phạm luật thuế:
- Không nộp tờ khai thuế cho ATO (bao gồm cả tờ khai thuế thu nhập);
- Không tuân thủ các yêu cầu theo quy định của luật thuế;
- Không trả lời các câu hỏi do nhân viên ATO đưa ra hoặc không cung cấp tài liệu theo yêu cầu;
- Không tuyên thệ hoặc không cam kết trung thực khi được yêu cầu; hoặc
- Không tuân thủ lệnh của Tòa án.
Các giám đốc của công ty có thể bị coi là đã phạm cùng một hành vi vi phạm như chính công ty. Tuy nhiên, các giám đốc có thể được hưởng quyền bào chữa nếu họ không biết về hành vi vi phạm hoặc không hỗ trợ, tiếp tay cho việc thực hiện hành vi đó. Tuy nhiên, quyền bào chữa này sẽ không thể được viện dẫn nếu ATO chuyển vụ việc sang truy tố hình sự.
Các chuyên gia thuế, bao gồm kế toán thuế và cố vấn tài chính, cũng có thể bị truy tố nếu họ tham gia vào hành vi trốn thuế, dù là thay mặt cho khách hàng hay với tư cách cá nhân. Các tòa án từ trước đến nay thường áp dụng các hình phạt nghiêm khắc đối với những chuyên gia thực hiện các hành vi phạm tội như vậy.
Đạo luật Quản lý Thuế 1953 (Liên bang Úc) quy định nhiều hành vi vi phạm, bao gồm:
- Cung cấp thông tin sai lệch hoặc gây hiểu lầm, hoặc lưu giữ hồ sơ không chính xác;
- Cẩu thả trong việc cung cấp thông tin sai lệch hoặc gây hiểu lầm, hoặc cẩu thả trong việc lưu giữ hồ sơ không chính xác;
- Cố ý gây hiểu lầm hoặc cố tình lưu giữ hồ sơ không đúng sự thật;
- Truy cập hồ sơ thuế hoặc tiết lộ thông tin thuế mà không có thẩm quyền hoặc sự đồng ý.
Những hành vi vi phạm như vậy có thể bị xử lý hình sự nếu:
- Có hành vi gian lận và:
- Nhằm đạt được lợi ích tài chính thông qua hành vi lừa dối đó; hoặc
- Đạt được lợi ích hoặc gây ra tổn thất bằng hành vi không trung thực.
Ngoài ra, một người có thể bị coi là đồng phạm nếu:
- Cố gắng thực hiện hành vi phạm tội;
- Hỗ trợ, xúi giục, tư vấn hoặc thúc đẩy việc thực hiện hành vi phạm tội;
- Cấu kết để thực hiện hành vi phạm tội.
Việc theo đuổi truy tố hình sự hay chỉ áp dụng hình phạt hành chính là quyền tùy nghi mà Cơ quan Thuế Úc (ATO) có thể thực hiện theo quyết định của mình.
Looking For Lawyers Who Make A Positive Difference?
As lawyers, we sincerely uphold our responsibility of positively changing the community. We are passionate about making a positive difference and are inspired to work with like-minded people in making our community a better place.